Налог на вклады в 2026 году касается сразу двух налоговых периодов. До 1 декабря 2026 года нужно уплатить НДФЛ с процентов, полученных в 2025-м, если совокупный процентный доход превысил 210 тыс. рублей. Проценты, полученные уже в 2026 году, войдут в следующий расчет. Налог по ним нужно будет уплатить до 1 декабря 2027 года.
В 2026 году платят налог с процентов за 2025-й
Налогом облагается не сумма вклада, а процентный доход. Федеральная налоговая служба (ФНС) суммирует проценты по счетам и вкладам физлица во всех российских банках. Количество банков при этом значения не имеет.
Необлагаемую сумму рассчитывают по формуле: 1 млн рублей умножают на максимальную ключевую ставку Банка России. Берут значение, действовавшее на первое число одного из месяцев года. В 2025 году максимум составил 21%, поэтому первые 210 тыс. рублей процентного дохода не облагаются НДФЛ. Если доход выше, налог начисляют только на превышение. Банки сами передают сведения в ФНС, а налоговая служба включает сумму в уведомление. Подавать декларацию 3-НДФЛ только из-за процентов по вкладам не требуется.
Для процентов 2026 года окончательный лимит еще не определен
Для доходов, полученных в 2026 году, действует тот же принцип расчета. Максимальная ключевая ставка на первое число месяца уже достигала 16%. Поэтому необлагаемый доход за 2026 год не может быть ниже 160 тыс. рублей.
Окончательная сумма станет известна после завершения года. Если до конца 2026 года ключевая ставка на первое число одного из месяцев превысит 16%, лимит увеличится. Налог с процентов за 2026 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2027 года.
Для процентных доходов действует отдельная шкала НДФЛ
С 2025 года процентные доходы по банковским вкладам входят в отдельную налоговую базу. Для налоговых резидентов применяется ставка 13% в пределах 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения. Для нерезидентов процентные доходы по вкладам в российских банках облагаются по ставке 15%.
К этой налоговой базе нельзя применять стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. В расчет не включают проценты по рублевым вкладам и остаткам на счетах со ставкой не выше 1% годовых. Это условие должно выполняться весь календарный год. Также не облагаются процентные доходы по счетам эскроу.
Длинные вклады считают по отдельным правилам
Для вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока действует специальный порядок. Банк передает в ФНС сведения с разбивкой процентов по годам, за которые они были начислены. Налог рассчитывают с учетом необлагаемой суммы соответствующего года.
Неиспользованный остаток необлагаемого лимита по таким вкладам может учитываться в следующем налоговом периоде. Правило действует для договоров, которые отвечают требованиям по сроку и порядку выплаты процентов.
Для ИП правила изменились с 2026 года
С 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах индивидуальных предпринимателей (ИП) облагаются НДФЛ как доход физического лица. Правило распространяется и на ИП на специальных налоговых режимах. Такие проценты больше не включают в налоговую базу по упрощенной системе налогообложения, единому сельскохозяйственному налогу и автоматизированной упрощенной системе налогообложения. Налог рассчитывает ФНС на основании сведений банков.
Данные о выплаченных процентах можно проверить в личном кабинете налогоплательщика. Для доходов за 2025 год действует необлагаемая сумма 210 тыс. рублей, а налог нужно заплатить до 1 декабря 2026 года.